С крупными тратами сталкиваются многие из нас, но не все знают, что в некоторых случаях часть потраченных средств можно вернуть, получив льготу, которая предоставляется всем гражданам России согласно Налоговому кодексу. О том, как это сделать, рассказывает юрист Денис Федоров.


Денис Федоров
юрист
Санкт-Петербургская региональная общественная организация «Народный контроль и Законность»
«Налоговый вычет — это льгота, уменьшающая налогооблагаемую базу, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, либо возврат части ранее уплаченного налога на доходы физических лиц, в связи с покупкой квартиры, оплатой обучения, расходами на лечение и т. п.
На получение налогового вычета имеет право лишь тот гражданин РФ, который является налогоплательщиком и получателем дохода по ставке 13%, т. е.

если вы получаете заработную плату «в конверте», которая скрывается от государства и не облагается налогом, на эти средства при подаче заявления о вычете вы рассчитывать не сможете.

Разберёмся. Вы — налоговый резидент, т. е. ваш работодатель добросовестно переводит 13% кровно заработанных вами денег в бюджет. Соответственно, вы имеете право на следующие виды налоговых вычетов:
1) Стандартные налоговые вычеты. Их назначают определённым категориям населения при некоторых условиях: инвалидам, ветеранам, семьям с несовершеннолетними детьми, работникам организаций и т. д.
2) Социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение). Для этого вида налогового вычета существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать, а именно:

• социальный налоговый вычет до 120 тысяч рублей за свое образование, но не более 50 тысяч рублей за образование каждого из детей, братьев или сестер;
• социальный налоговый вычет до 120 тысяч рублей за лечение;
• социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

3) Имущественные налоговые вычеты — предоставляются при продаже/покупке дома, квартиры, машины и прочего имущества. Для этой категории также определены пределы вычета: до 2 миллионов рублей при покупке квартиры, дачи, дома и до 3 миллионов рублей при вычете с ипотечных процентов, если физическое лицо воспользовалось ипотекой;
4) Профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц). Эти льготы позволяют уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по гражданско-правовому договору.
5) Инвестиционные налоговые вычеты:

• Вычет на доход от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет).
• Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.
• Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Теперь давайте попробуем рассмотреть ситуацию более подробно на примере приобретения недвижимости. Допустим, в 2017 году вы приобрели квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Если вы трудоустроены официально, и ваш работодатель честно отчисляет положенные 13% НДФЛ из вашего оклада, то по истечении 12 месяцев вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением на возврат этих 13% (согласно п. 2 ст. 229 НК РФ) в связи с покупкой жилья.
Скажем, вы получаете заработную плату в размере 30 тысяч рублей в месяц. Значит, за год вашей работы из нее было удержано 46800 рублей (3000 х 0,13 х 12) — именно на них вы можете рассчитывать в 2018 году.
Остальные средства вы сможете получить в последующие годы, если вы все так же будете официально трудоустроены, и ваш работодатель будет так же честно отчислять подоходный налог.

Но: в связи с установленным статьей 220 (пункт 3 подпункт 1) НК РФ ограничением максимальная стоимость квартиры (или другой недвижимости) не может превышать 2 миллионов рублей, т. е. максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов рублей).

Получить налоговый вычет вы можете двумя способами. Первый — подать заявление (установленного образца) в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив к нему все необходимые документы. Согласно утвержденному списку на 2018 год это:

• копия паспорта;
• договор купли-продажи квартиры с копией;
• правоутверждающие документы на объект недвижимости: копия свидетельства о регистрации права собственности, либо акт о передачи квартиры в собственность (если квартира приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия);
• копии документов подтверждающих оплату приобретенной недвижимости (чеки, выписки о банковских переводах, платежки и т. д.);
• копия вашего свидетельства о присвоении Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
• справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ;
• налоговая декларация о вашем годовом доходе по форме 3 НДФЛ за прошедший календарный год.

Кроме этого, сотрудники налоговой инспекции могут потребовать от вас заявление о распределении вычета между супругами, если квартира (или другая недвижимость) была приобретена в официальном браке.
Вы также имеете право на получение вычета в виде наличных выплат по месту работы. Для этого вам сначала необходимо обратиться в налоговую инспекцию и заполнить заявление о подтверждении права налогоплательщика на налоговый вычет. К нему необходимо приложить все документы, указанные выше.
Далее после получения письменного уведомления из налоговой инспекции (на его подготовку может уйти до 30 дней) вы передаете его работодателю и уведомляете его о своем праве на получение налогового вычета. С момента передачи такого уведомления бухгалтерия обязана начислять вам заработную плату без вычета подоходного налога».
Фото: А. Светлов/Интерпресс/ТАСС, А. Белкина/Интерпресс/ТАСС
На эту тему:
В хлебе найден гвоздь. Как покупателю защитить свои права
Если вы случайно повредили товар в магазине: кто виноват и что делать?
Как бороться с навязчивыми рекламными звонками: совет юриста